会社の資金の流れのことを言います。会社の資金の流れを書式にしたのがキャッシュフロー計算書です。利益の計算とともにキャッシュの流れが重要です。キャッシュが足りないと黒字倒産になることがあります。営業キャッシュフロー・投資キャッシュフロー・財務キャッシュフローに分類して計算します。